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はじめに

相続税の申告を終えた後、ふと頭をよぎるのが「税務調査」の不安ではないでしょうか。「うちは申告したから大丈夫」と思っていても、相続税の申告事案の数％には調査が入ります。

税務調査は、単なる「嫌がらせ」ではなく、申告内容と実態のズレを確認する作業です。では、調査官は具体的にどこをチェックしているのでしょうか？そして、当日、遺族がパニックにならないために何を準備すべきなのか。現場の実態を赤裸々に解説します。

1. 税務調査官が「真っ先に」確認すること

調査官は、調査当日までに膨大な資料を読み込んでいます。彼らが現場で特に執拗に確認するのは、以下の3点です。

• 「名義預金」の有無: 亡くなった方の預金を、配偶者や子供の名義に移していた場合。「それは本当に家族の資産ですか？それとも名義を借りているだけの被相続人の資産ではありませんか？」という切り込みです。

• 「過去の入出金」の流れ: 亡くなる数年前からの、不自然な高額出金や移動。相続直前の引き出しは、最も目をつけられるポイントです。

• 「タンス預金」の所在: 預金口座以外で管理していた現金がないか。調査官は、ご自宅の金庫や引き出しだけでなく、意外な場所までチェックする執念を持っています。

2. 調査官の視線を感じる「当日の空気感」

税務調査は、いわば「答え合わせ」の場です。 調査官は、私たち税理士が「どう申告したか」だけでなく、遺族が調査中に「どう対応するか」も観察しています。質問に対して曖昧に答えたり、資料が整理されていなかったりすると、調査官の「疑いの目」はさらに厳しくなります。

重要なのは、「隠すこと」ではなく、「堂々と根拠を説明すること」です。

3. 「事前の備え」が調査を最短で終わらせる

調査が入った際、最も重要になるのが「なぜその評価にしたのか」「なぜその入出金があったのか」という論理的な説明資料です。

当事務所が相続税申告を行う際は、常に「もし将来、税務調査が入ったらどう説明するか」を念頭に置いて資料を整理しています。

• 預金の移動理由を記録しておく

• 不動産評価の算定根拠を明確にしておく

この「備え」があるだけで、調査の時間は短縮され、精神的な負担も大幅に減らすことができます。

4. 「もし調査の連絡が来たら」——税理士の役割

税務署から調査の連絡が入ったとき、真っ先にすべきことは「私たち税理士に連絡すること」です。

調査当日、私たち税理士が立ち会うことで、調査官からの質問に対する論理的な回答をサポートし、不当な指摘や行き過ぎた調査から遺族を守ります。クライアント様が調査官と直接対面して困惑することのないよう、事前のシミュレーションから当日の立ち会い、その後の対応までを一貫して代行します。

「過去の申告内容に不安がある」「もし調査が来たらと思うと気が気でない」。そんな方は、一度当事務所へご相談ください。今からできる「見直し」が、将来のあなたの安心に繋がります。

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